今天之间网超哥来为大家解答以上的问题。月末结转成本的会计分录，月末结转相信很多不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。

(相关资料图)

2、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、销售费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：营业税金及附加、所得税计提费用提取折旧费借：管理费用--折旧费贷：累计折旧2、提取保险费（五险）借：管理费用--劳动保险费贷：其他应付款--社保3、提取工资借：管理费用--工资贷：应付工资4、提取税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税、城建税等计提折旧只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

3、2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。

4、也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

5、3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

6、会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。

7、财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。

8、现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

9、按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

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